News - 16.01.2017

Comment la baisse d’impôts annoncée dans la LF 2017 va bénéficier à près de deux millions de contribuables

Comment la baisse d’impôts annoncée dans la LF 2017 par le gouvernement va bénéficier à presque deux millions de contribuables parmi les classes moyennes et faibles soit 96% des contribuables

En quoi consiste le changement du barème?
Techniquement le nouveau barème a apporté 4 nouveautés:

  1. Généralisation de la défiscalisation des 5000 premiers dinars gagnés
  2. Limitation des déductions des frais personnels pour les salaires supérieurs à 20000 dinars/ an en les   limitant à 2000 dinars
  3. Modification des tranches
  4. Modifications des taux d’imposition par tranche

L’objectif est de rendre l’imposition plus équitable et plus progressive.

Barème actuel

 

Nouveau barème

 

tranches

taux

 

tranches

taux

de

à

 

de

à

0

1 500

0%

 

0

5 000

0%

1 500

5 000

15%

 

5 000

10 000

26%

5 000

10 000

20%

 

10 000

20 000

26%

10 000

20 000

25%

 

20 000

30 000

28%

20 000

50 000

30%

 

30 000

50 000

32%

50 000

+

35%

 

50 000

+

35%

Quelle est l’ampleur de l’allègement fiscal?

La baisse d’impôts annoncée dans la LF 2017 par le gouvernement doit bénéficier à presque deux millions de contribuables parmi les classes moyennes et faibles soit 96% des contribuables dont 576 milles seront exonérés d’impôt, 675 milles dans la tranche 5000-10000, 610 milles dans la tranche 10000-20000 et 138 milles dans la tranche 20000-30000.  L’objectif est de redonner du pouvoir d’achat aux Tunisiens dès janvier puisque la retenue est à la source. En particulier, 355 millions de pouvoir d’achat seront transférés aux salariés soit presque 0.4% du PIB avec une part importante à la tranche de revenu la plus faible (222 MDT de pouvoir d’achat supplémentaire). 

Tableau 1: Transfert de pouvoir d'achat à la classe moyenne suite au nouveau barème

Intervall du revenu brut

Nombre de contribuable

en millier

Réduction totale d’impôt en MDT

De

A

 

 

0

5000

           576 617     

0

5 000

10 000

           615 036     

-222 652

10 000

20 000

           610 526     

-125 627

20 000

30 000

           138 791     

-7 271

 

1 940 970

-355 551

Comment va baisser la pression fiscale ?

Globalement et par rapport à l’ancien barème, la pression fiscale sur les salariés baissera de 1.3 points passant de 15.7% à 14.4%.  La tranche de revenu la plus faible, 5000-10000, soit 615 milles contribuables verra son taux effectif baisser de moitié de 5.6% à 10.5% avec un gain net de 362 dinars par an soit une réduction d’impôt de 47%. La tranche suivante de 10000-20000, soit 610 milles contribuables verra son impôt moyen baisser de 10% soit un gain net de 206 dinars en moyenne avec une pression fiscale effective qui baissera de 15.2% à 13.7%.  La tranche de 20000-50000 verra globalement une stabilisation de l’impôt puisque l’augmentation sera en moyenne de 75 dinars par an soit 1% supplémentaire d’impôt mais cela cache des disparités puisque la sous-tranche 20000-30000 verra son impôt baisser.

Tableau 2: Baisse de la pression fiscale

Tranches de revenu Brut

Nombre de Contribuables

Revenu Moyen

Impôt moyen

Variation Annuelle moyenne de l’impôt

Taux effectif moyen 

de l’imposition

De

A

   

Ancien barème

Nouveau barème

En dinars

%

Ancien barème

Nouveau barème

 

 

 

 

 

 

0

1 500

197 589

653

0

0

0

 

0,0%

0,0%

1 500

5 000

379 029

3 481

0

0

0

 

0,0%

0,0%

5 000

10 000

615 036

7 378

773

411

-362

-47%

10,5%

5,6%

10 000

20 000

610 526

13 981

2 127

1 922

-206

-10%

15,2%

13,7%

20 000

50 000

215 033

28 696

5 991

6 066

75

1%

20,9%

21,1%

50 000

+

18 706

83 049

23 264

25 681

2 418

10%

28%

30,9%

Total

 

2 035 919

10927

1 718

1 577

-141

-8%

15,7%

14,4%

Concrètement que va gagner le contribuable?

Cela dépendra très faiblement de sa situation familiale : célibataire/ marié et le nombre d’enfants. Un salarié chef de famille et avec un salaire net de 1876 dinar est le salarié de référence qui indifférent par rapport au nouveau barème. Pour un célibataire, le salarié de référence est à peu près le même puisque les déductions fiscales pour chef de famille et enfants à charges sont très faibles.  Au-dessous d’un salaire net de 1876 dinars par mois, le nouveau barème est bénéfique et permet au salarié de recevoir progressivement du pouvoir d’achat de la part du gouvernement. Au-dessus, c’est l’inverse. Ainsi un salarié ayant un salaire de 455 dinars net par mois recevra un transfert net de 46 dinars ramenant son salaire net à 498 dinars par mois.  Un autre salarié recevant 1080 dinars net par mois aura un salaire de 1096 par mois avec un une augmentation mensuelle de 16 dinars par mois.

Tableau 3: Impact du nouveau barème pour un chef de famille

Salaire mensuel brut

salaire brut annuel (en Dinars)

impôt

salaire mensuel net

Ancien

 

Nouveau

LF2017

Ancien

Nouveau

LF2017

variation du salaire mensuel net

taux effectif

taux effectif

dinars

%

568

6814

9%

0%

455

498

43

9,5%

747

8958

11%

6%

584

619

35

6,0%

885

10620

12%

9%

684

712

28

4,1%

1024

12282

13%

11%

784

805

22

2,8%

1162

13944

14%

12%

881

899

18

2,1%

1307

15686

15%

13%

980

997

17

1,7%

1454

17444

16%

14%

1080

1096

16

1,5%

1600

19203

16%

15%

1180

1194

15

1,2%

1747

20961

17%

16%

1280

1293

14

1,1%

1893

22720

17%

16%

1380

1392

12

0,9%

2040

24478

18%

17%

1480

1488

8

0,5%

2186

26237

18%

18%

1578

1582

4

0,3%

2339

28065

19%

18%

1676

1678

3

0,2%

2494

29932

19%

19%

1776

1777

1

0,1%

2650

31799

20%

20%

1876

1876

0

0,0%

Ces allègements fiscaux sont-ils cumulables avec les augmentations salariales?

Ces allègements fiscaux sont généraux pour les salariés du secteur public et privé. Cependant les salariés du secteur public (administration et entreprises publiques) vont cumuler cet allègement fiscal avec les augmentations salariales de 2017 dans le secteur public.  Pour les fonctionnaires de l’administration, l’allègement fiscal sera cumulé avec 50% de l’augmentation salariale sous forme de crédit à l’impôt alors que les salariés des entreprises publiques bénéficieront la fois de l’allègement fiscal et de la totalité de l’augmentation salariale signée en 2015. En termes de brut annuel, l’augmentation salariale brute annuelle effective suite au Barème cumulée avec l’augmentation salariale pour la fonction publique va varier entre 1194 dinars pour la catégorie 1 à 583 dinars pour la catégorie A1.  Quant aux salariés des entreprises publiques, l’augmentationannuelle variera entre 1652 dinars par an à 1170 dinars.

Tableau 4: Augmentation salariale brute effective suite au Barème+ augmentation salariale pour la fonction publique

catégorie

Salaire mensuel brut

salaire brut annuel (en Dinars)

salaire mensuel net suite au barème

Equivalent en augmentation annuelle Brut proposée  par le Barème et les augmentations salariales en 2017 par le crédit d’impôt

Ancien

proposé

variation du salaire mensuel net

dinars

Equivalent en augmentation annuelle Brut proposée  par le Bareme

6 mois d'augmentation générale en 2017

4,5 mois d'augmentation spécifique en 2017

Augmentation totale Annuelle de l’accord

 

cat1

568

6814

455

498

43

736

300

158

1194

cat2

747

8958

584

619

35

592

300

158

1050

cat 3 ou C

885

10620

684

712

28

480

300

158

938

cat B

1024

12282

784

805

22

368

300

158

826

cat A3

1162

13944

881

899

18

308

330

203

841

cat A2

1307

15686

980

997

17

289

330

203

821

cat A2

1454

17444

1080

1096

16

269

330

203

801

cat A1

1600

19203

1180

1194

15

249

360

225

834

cat A1

1747

20961

1280

1293

14

230

360

225

815

cat A1

1893

22720

1380

1392

12

210

360

225

795

cat A1

2040

24478

1480

1488

8

133

360

225

718

cat A1

2186

26237

1578

1582

4

68

360

225

653

cat A1

2339

28065

1676

1678

3

45

360

225

630

cat A1

2494

29932

1776

1777

1

21

360

225

606

cat A1

2650

31799

1876

1876

0

0

360

225

583

Tableau 5: Augmentation salariale brute  effective  suite au Barème+ augmentation salariale pour les entreprises publiques

catégorie

Salaire mensuel brut

salaire brut annuel (en Dinars)

salaire mensuel net suite au barème

Equivalent en augmentation annuelle Brut proposée  suite au  Barème et les augmentations salariales en 2017 par le crédit d’impôt

Ancien

proposé

variation du salaire mensuel net

Equivalent en augmentation annuelle Brut proposée  par le Barème

6 mois d'augmentation générale en 2017

4,5 mois d'augmentation spécifique en 2017

Augmentation totale Annuelle de l’accord

dinars

cat1

568

6814

455

498

43

736

600

316

1652

cat2

747

8958

584

619

35

592

600

316

1508

cat 3 ou C

885

10620

684

712

28

480

600

316

1396

cat B

1024

12282

784

805

22

368

600

316

1284

cat A3

1162

13944

881

899

18

308

660

406

1374

cat A2

1307

15686

980

997

17

289

660

406

1355

cat A2

1454

17444

1080

1096

16

269

660

406

1335

cat A1

1600

19203

1180

1194

15

249

720

450

1419

cat A1

1747

20961

1280

1293

14

230

720

450

1400

cat A1

1893

22720

1380

1392

12

210

720

450

1380

cat A1

2040

24478

1480

1488

8

133

720

450

1303

cat A1

2186

26237

1578

1582

4

68

720

450

1238

cat A1

2339

28065

1676

1678

3

45

720

450

1215

cat A1

2494

29932

1776

1777

1

21

720

450

1191

cat A1

2650

31799

1876

1876

0

0

720

450

1170


 

 

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